2019年全球各地-加密货币税收具有里程碑意义的一年

 
毫无疑问，2019年是加密税的里程碑。世界各国意识到加密货币将继续存在并因此调整其加密税政策。仅今年一年，几个国家就一直在忙于建立和修改加密税立法。全世界的政府已经发布了更新的指南，更改了加密税规则，并使用加密税优惠来吸引高净额个人，而有些国家甚至完全禁止了加密。纵观2019年全球的加密税立法，显而易见的是：没有人可以否认加密税了。加密被视为资产，因此应课税。无论您是付钱还是积极选择避免支付，您都知道自己的行为所带来的影响。
让我们仔细看看2019年全球加密税立法：
北美
美国：新指南，不断变化的税收形式和执行信函：
对于国税局来说，这是繁忙的一年。
在向加密货币投资者发送了数千封信以阐明加密税义务之后，美国国税局针对从事数字货币交易的纳税人发布了两条新的指南。此外，标准税表1040附表1已更新，以包含有关加密货币持有量或交易的广泛声明。
新指南包括《 2019-24年收入裁决》和43个常见问题。但是在美国的加密税领域，并不是所有事情都清楚：IRS早在2018年就正式禁止类似的交易所(这基本上意味着免税将一种加密货币交换为另一种加密货币)，但有关2017年报告的问题尚待清除。
国税局代表就此问题传达的信息是矛盾的，官方指南尚未发布。
百慕大：用加密货币纳税
据全球金融服务公司Circle称，与俄亥俄州暂停使用比特币缴税服务的俄亥俄州不同，百慕大将是第一个接受自己的稳定币USD Coin(USDC)进行税收支付的政府。
加密税支付是更广泛的举措的一部分，该举措使百慕大政府支持“使用稳定币以及去中心化的金融协议和服务。”百慕大元依赖美元支持的货币，百慕大政府似乎处于领导地位加密货币政府支付行业。 Circle联合创始人兼首席执行官Jeremy Allaire说：
“百慕大总理在今天发布了更广泛的公告，称将稳定币作为金融系统的未来，重点放在金融科技创新上，这些创新不仅可以为百慕大人创造价值，还可以通过根据《数字资产业务法》获得许可的公司在全球范围内创造价值。”
欧洲
葡萄牙：无个人加密税
葡萄牙是设法利用加密货币税收形势吸引高净值个人进入其领土的少数国家之一。
去年八月，葡萄牙税务局宣布，加密货币交易和加密支付无需缴纳增值税。该公告遵循2018年的一项裁定，该裁定宣布为个人出售加密货币的所得将免税。任何加密货币销售或交易所均不符合资本收益的资格，在该国通常持有28%的税率。此外，加密货币交易将不被视为投资收益，在其他情况下也要缴纳28%的税率。
但是，应该指出的是，这仅适用于个人，因为葡萄牙的企业仍需缴纳多种税种，包括增值税，社会保障和所得税。
葡萄牙会成功建立自己的加密货币强国吗?只有时间会给出答案。
英国：女王的传统方法开始加密
英国税务，付款和海关部门，英国税务与海关总署(HMRC)最近更新了针对企业和个人的加密货币税收政策文件。
该政策文件反映了该机构的传统立场，指出HMRC并未将加密货币视为一种货币，而是使用了“加密资产”一词。
与大多数国家一样，针对个人的政策文件将加密货币活动视为需缴纳资本利得税的个人投资。在英国，任何加密货币的销售，交换，礼物，商品或服务均需缴税。
在许多国家，例如美国和以色列，通常使用资本利得税来对加密活动征税。然而，尽管其他国家正在努力划清个人活动与专业交易之间的界限，但HMRC指出，“仅在特殊情况下”加密才属于商业活动的定义，并继续：“ HMRC期望个人以这种频率，组织水平和复杂程度来买卖加密资产，以至于该活动本身就构成了金融交易。”
该政策文件进一步指出，员工的薪水和采矿活动需要缴纳所得税。
法国：无加密货币对加密税
法国经济和财政大臣布鲁诺·勒·梅尔(Bruno Le Maire)似乎是加密货币征税的合理代表。
法国政府决定不效仿其西方同伙，并在一个不寻常的步骤中宣布，法国的加密货币交易免税。
正如2019年9月报道的那样，法国当局不会对加密货币到加密货币的交易征税，但会在以法定货币出售加密货币时征税。
对于那些了解加密货币税收惯例的人来说，这是唯一不对加密货币到加密货币交易进行双重征税的结果。
在许多情况下，加密到加密交易的税金计算将导致双重征税，尤其是在使用先进先出或FIFO等计算方法时。
丹麦：寻求2016-2018年的盈亏
丹麦税务局Skattestyrelsen从美国国税局的指导中脱颖而出，已开始向加密货币交易者发送信件，要求他们提供所有加密交易的完整背景。
Skattestyrelsen根据FIFO方法专门寻找有关2016年至2018年损益的信息。
丹麦税务局去年年底开始关注加密货币持有人，当时该机构确认正在确定2700名据报对比特币(BTC)收益欠税的个人。
然后，在2019年1月，该国税务局授权Skattestyrelsen获得该国三个国内加密货币交易所中所有加密货币交易的信息。到八月，该机构获得了绿灯，可以从20,000名私人那里获得有关加密货币交易的信息。
尽管工作日趋广泛，但要说丹麦交易者的未来还为时过早。
大洋洲
澳大利亚：与西方主要国家保持一致
澳大利亚税务局于2019年6月发布了一个指导框架，将加密货币归类为“财产形式”，需缴纳资本增值税并需要报告。
此外，ATO认为基于BTC的交易是“易货交易”，虽然不需缴纳商品和服务税，但仍需缴纳资本利得税。
该指导方针与美国和英国等其他主要西方国家相仿，似乎在加密税收世界中处于主导地位。
新西兰：用加密货币支付薪水
新西兰国家税务局(税务局)已于2019年8月发布了以加密货币支付的薪金和奖金指南。
尽管公布与加密货币薪金相关的裁决似乎像是新西兰试图将自己确立为对加密货币友好的国家，但IRD专员内奥米·弗格森(Naomi Ferguson)明确表示，新西兰政府不认为加密货币是货币。
“在专员看来，加密资产是财产。加密资产不是通常所理解的“金钱”(至少目前不是这样)。特别是，由于加密资产不是任何政府发行的，因此在任何地方都不是法定货币。此外，尽管人们越来越接受某些加密资产作为商品和服务的付款，但它们并没有被“普遍接受”作为付款。
鉴于迄今为止经历的极端波动，围绕某些加密资产的价值存储能力也存在问题。”
该裁定仅适用于工资收入者，不适用于个体经营者，并且仅适用于雇员以固定金额以及其固定薪资水平提供的服务。
从2020年1月开始，商品及服务税或GST(相当于新加坡的增值税)将不适用于该城市州的加密交易。
2019年7月，新加坡税务局发布了拟议的电子货币免税指南草案，旨在用作与GST交换的媒介。最近，在11月，草案被IRAS批准并成为正式文件。
直到2019年底，作为交换媒介的加密货币被视为易货贸易。 IRAS指出，比特币，以太(ETH)，莱特币(LTC)和其他货币符合其对旨在用作交换媒介的数字支付令牌的定义。同时，稳定币不包括在此定义中，但也将免除GST。
“数字支付令牌不得具有基于其他任何值的值。因此，以法定货币计价或具有与法定货币挂钩的价值的任何数字令牌(例如稳定币)都将不具有数字支付令牌的资格。”
指南可能会指定IRAS正在为天秤座发布做准备，因为该指南指定免税是针对支持一篮子货币的稳定币。
“相反，与任何法定货币，一篮子货币，商品或其他资产挂钩或支持的代币，是目前根据《 GST法案》附表四第I部分第1(j)款获豁免的衍生物。这些令牌的供应继续免征GST。”
泰国：使用区块链征税
百慕大接受加密货币支付税款时，泰国政府使用区块链退税。
11月25日，总干事帕塔拉(Patchara Anuntasilpa)告诉《曼谷邮报》，泰国税务局将通过引入基于区块链的税收返还系统改变其目前的退税做法，该系统希望在2020年中期之前实施。
Anuntasilpa解释说，未来的税收返还系统将要求石油出口商在运输燃料后支付消费税，并要求多缴税款。区块链技术将帮助该部门更有效地检查纳税情况。
目前，石油出口商需要提交免税文件，但检查并不尽其可能。
伊朗：对胡萝卜和棍子进行加密开采征税
在打击非法加密矿开采的斗争中，伊朗当局对悬赏该国未经授权采矿业的任何人给予悬赏。相反，获得授权的伊朗矿业公司将享受税收优惠。
9月，伊朗国家税务总局宣布，如果国内采矿公司同意汇回其海外收入，则有资格获得免税。
据报道，INTA实行了免税，类似于它向非石油出口商提供的免税。
INTA认为，与其他任何工业活动一样，加密货币采矿是一项应税业务，因此，它认为应遵循伊朗中央银行设定的要求将其海外收入汇回国外。
欧亚大陆
格鲁吉亚：没有增值税，禁止加密货币付款
佐治亚州政府正在加入选择免征增值税的国家名单。 2019年6月，佐治亚州财政部长Nodar Khaduri签署了一项法案，旨在规范交易或开采加密货币的实体的税收。但是，该豁免不适用于仍需缴纳增值税的矿业公司，除非它们在国外注册。
在佐治亚州，不能将外币用作支付手段，因此，该国不允许使用加密货币进行支付。
南美洲
巴西：报告每笔加密交易的义务
巴西政府有一切意图密切监视巴西的加密货币交易者。
在2019年5月，巴西联邦税收指示所有参与加密的巴西公民报告其交易。这项新措施适用于个人，公司和经纪人，涉及与加密有关的各种活动，包括买卖，易货，存款，提款等。
据报道，RFB认为，巴西的数字货币市场比巴西第二大证券交易所拥有更多的投资者，据报道，该交易所拥有约80万客户。考虑到市场规模，难怪RFB需要每月报告加密活动，就税务报告而言，这被认为是沉重的负担。
该规则还要求本地加密货币交易所将所有操作告知RFB。没有报告要求的最低阈值。外汇上的加密货币交易员或任何进行点对点交易的人都具有最低门槛，每月仅需报告金额高于30,000巴西雷亚尔的交易即可。
通过采取这一措施，当局打算打击诸如洗钱，逃税和恐怖分子融资之类的非法活动，不遵守这些规定的人将面临最高未报告交易金额3%的罚款。
2019年将被标记为加密税政策变更的一年。在比特币存在11年之后，世界各地的国家正在为纳税人澄清有关加密活动的信息。现在，我们只需要拭目以待，毕竟已经说了又完成了，2020年是否将最终显示出税收备案的大幅增长。
或者Lokay Cohen是加密税计算平台Bittax的副总裁。或拥有10年的监管经验，管理一家领先的税务顾问公司。她拥有法学硕士学位。法学学士学位通讯专业和管理与公共政策专业的硕士学位。在她在Bittax的工作中，Or提出了在加密货币与税收现实之间架起桥梁的目标，以在明确的监管框架和特定的识别方法下实现税收报告。